Svarbiausia LLC (ribotos atsakomybės bendrovė) formavimo priežastis - apsaugoti savininkų asmeninį turtą nuo įmonės turto. Tai reiškia, kad jei jūsų įmonė turi blogų skolų arba yra iškelta byla, bankai ir kiti skolintojai negali pasinaudoti jūsų asmenine nuosavybe. Bet žiūrėkime. Daugeliui smulkaus verslo savininkų klausimai, susiję su LLC formavimu, paprastai sukelia vieną temą … mokesčiai.
Nesvarbu, ar tai lemia noras pabėgti nuo savarankiško darbo mokesčių, ar siekti, kad „dvigubas apmokestinimas“, mažų įmonių savininkai, apsvarstytų, kokia teisinė struktūra yra tinkama jų verslo ir finansinei padėčiai.
LLC dažnai siejama su „perleidimo mokesčiais“, o tai reiškia, kad pati LLC nemoka mokesčių. Atvirkščiai, pajamos iš verslo perduodamos įmonės savininkams (dar žinomiems nariams), kurie tada prašo šio pelno asmeninėse mokesčių formose.
Tačiau LLC faktiškai siūlo lankstumą, kai kalbama apie federalinį apmokestinimą. Taip yra todėl, kad LLC yra valstybės statuto sukurtas subjektas. IRS leidžia LLC apmokestinti kaip korporaciją, partnerystę ar individualųjį savininką, priklausomai nuo rinkimų, kuriuos atliko LLC, ir narių skaičiaus.
Pagal federalinius įstatymus LLC yra klasifikuojama kaip vienas iš šių apmokestinamųjų subjektų tipų:
„Single-member LLC“ kaip „ignoruojamas subjektas“
Tokiu atveju esate vienintelis LLC savininkas ir pranešate apie verslo pajamas, priklausomai nuo „C sąrašo“ mokesčių formos, taip pat mokate savarankiško darbo mokestį už pelną pagal tvarkaraštį SE. Tai paprastai vadinama perleidimo mokesčiu, nes LLC neprivalo pateikti jokių mokesčių formų. Jums teks mokėti tik savarankiškai dirbančius mokesčius, jei užsiimate aktyvia prekyba ar verslu; pavyzdžiui, jei teikiate paslaugas klientams arba parduodate produktą. Jei sudarėte pasyvios veiklos LLC, kaip ir investicijos į nekilnojamąjį turtą, jums nereikės mokėti savarankiško darbo mokesčio už pelną (ir tokiu atveju praneštumėte apie savo pasyvų pelną E priede).
Pavyzdžiui, Anne yra vestuvių fotografas ir suformavo savo verslui LLC. LLC šiemet uždirbo 42 000 JAV dolerių pelną. Ji sumokės mokesčius už šį 42 000 JAV dolerių už savo individualų mokesčio tarifą, taip pat moka savarankiškai dirbančius mokesčius (šiuo metu 2011 m. - 13,3 proc. Už pirmąjį 106 800 JAV dolerių).
„Multiple-member LLC“ kaip partnerystė
Šiuo susitarimu yra keletas narių, kuriems priklauso partneriai. Skirtingai nuo pirmiau aprašyto vieno nario LLC, šiuo atveju daugiamandatė LLC pateikia savo verslo pajamas atskirai 1065 partnerystės mokesčių deklaracijai. Tada kiekvienas partneris moka savarankiško darbo mokesčius už savo partnerystės pelno dalį pagal SE grafiką. Kaip ir vieno nario LLC atveju, savarankiškai dirbantys mokesčiai turi būti mokami tik tuomet, jei LLC užsiima aktyvia prekyba ar verslu.
LLC kaip C korporacija
LLC gali rinktis būti apmokestinama kaip korporacija, pateikdama formą 8832 su IRS. Šiuo atveju LLC pateikia įmonių pelno mokesčio deklaraciją 1120. Ir LLC pelnas neapmokestinamas savarankiško darbo mokesčiais. Tačiau, jei LLC pelnas paskirstomas LLC savininkams dividendų forma, šie dividendai vėl apmokestinami 15 proc. LLC, laikoma C korporacija, taip pat yra atsakinga už darbo užmokesčio mokesčius už bet kokį atlyginimą, mokamą įmonės nariams, dirbantiems įmonėje.
Pavyzdžiui, Pauliui priklauso konsultacinė bendrovė, kuri uždirbo 80 000 dolerių pelno. Kaip C korporacija, įmonė mokėtų 27 200 JAV dolerių mokesčius už šias pajamas (darant prielaidą, kad 34 proc. Mokesčio tarifas). Jei Paulius tada paimtų šį pelną kaip dividendą, jis taip pat turėtų mokėti mokesčius (15 procentų dydžio dividendų norma) dėl dividendų išmokėjimo.
LLC kaip S korporacija
Šiuo atveju LLC nusprendžia būti laikoma S korporacija. „S corp“ pateikia 1120S mokesčių deklaraciją, tačiau bendrovės pelnas nėra apmokestinamas pelno mokesčiu (kaip jie yra C korporacijoje). Vietoj to, individualūs LLC savininkai apmokestinami pagal jų atitinkamas bendrovės pelno dalis (o pelnas neapmokestinamas savarankiško darbo mokesčiu). Jei LLC savininkas dirba versle, jiems turi būti mokamas pagrįstas darbo užmokestis už savo veiklą, o LLC turi mokėti darbo užmokesčio mokesčius už šiuos atlyginimus.
Tarkime, trys seserys pradėjo ekologišką ledų verslą ir kiekvienas turi vieną trečdalį verslo. Jie sudaro LLC ir pasirenka būti apmokestinami kaip S korporacija. Pirmaisiais metais jų verslas uždirba 90 000 dolerių pelno. Ledų verslas nemoka pajamų mokesčio už pelną. Vietoj to, kiekviena sesuo įtraukia savo pelno dalį (30 000 JAV dolerių) į savo apmokestinamąsias pajamas, susijusias su individualia mokesčių deklaracija. Ir jei jų verslas prarado 45 000 JAV dolerių per pirmuosius metus, kiekviena sesuo į savo individualias apmokestinamas pajamas įtrauktų 15 000 dolerių nuostolį.
Tinkamo mokesčių subjekto pasirinkimas jūsų įmonei yra svarbus klausimas ir galiausiai priklausys nuo visų unikalių jūsų konkrečių verslo poreikių, vizijos ir aplinkybių aspektų. Ištirti savo galimybes ir likti ant kintančių mokesčių pokyčių tiek federaliniu, tiek valstybiniu lygiu, kurie gali turėti įtakos jūsų mokesčiams.
Svarbiausia, žinoti, kad LLC yra puiki mažų įmonių savininkams, kurie nori apsaugoti atsakomybę, tačiau pageidautų minimalaus formalumo (ir dokumentų). Jis taip pat puikiai tinka verslui su užsienio savininkais, nes kiekvienas (C korp., S korp., Kitas LLC, pasitikėjimas ar turtas) gali būti LLC savininkas. Taigi užtrukti šiek tiek laiko ir pasimokykite apie „LLC“ formavimo privalumus ir kokią mokesčių tvarkymo tvarką jums labiausiai tinka. Galų gale, jūs ir jūsų verslas yra verta.
Vaizdas iš „Pixelbliss“ / „Shutterstock“
Daugiau: Įtraukimas 8 Komentarai ▼
