Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas leidžia lengviau nei bet kada nurašyti įrangos pirkimo išlaidas arba atlikti tam tikrus patobulinimus, o ne kelerius metus nuvertinti išlaidas. Mažosios įmonės pasinaudoja šiomis naujomis taisyklėmis. The NFIB pranešė 61 proc. įmonių reikalavo kapitalo išlaidų, 43 proc. išlaidų įrangai, 27 proc. - transporto priemonėms ir 16 proc.
$config[code] not foundKaip nurašyti įrangą ir kapitalo tobulinimą
Naujos mokesčių taisyklės suteikia jums keletą galimybių, kaip išskaityti savo išlaidas vietoj reguliaraus nusidėvėjimo (tai reiškia, kad nurašymai per daugelį metų). Ir jūs galite naudoti bet kurią iš šių parinkčių, nesvarbu, ar mokate grynuosius pinigus, ar visiškai ar iš dalies finansuojate pirkimą.
Pirmųjų metų išlaidos
179 skirsnio atskaitos taisyklės („išlaidos“) buvo labai išplėtotos. Išlaidos, kurios turi būti išrinktos, tradiciškai buvo skirtos įsigyti naujų ar iš anksto įsigytų įrenginių ir mašinų. Jis taip pat buvo taikomas programinei įrangai, kuri yra netinkama naudoti. Tai nepasikeitė. Dabar galite apmokėti tam tikro kvalifikuoto nekilnojamojo turto kainą. Tai įtraukia:
- Kvalifikuotas tobulinimo turtas, susijęs su jau eksploatuojamo negyvenamojo pastato interjero patobulinimais. Taigi, jei turite juostos prekybos centrą ir atnaujinate laidų sistemą, galite apmokėti išlaidas (iki toliau nurodytų ribų). Į kvalifikacijos tobulinimo apibrėžtį neįtraukiami patobulinimai pastato išplėtimui, lifto ar eskalatoriaus įrengimui arba vidinės sistemos pakeitimai.
- Tam tikri negyvenamojo pastato patobulinimai po eksploatacijos: stogai; šildymas, vėdinimas ir oro kondicionavimas; priešgaisrinės apsaugos ir signalizacijos sistemos; apsaugos sistemas.
Išlaidos taip pat buvo plečiamos materialiajam asmeniniam turtui, kuris daugiausia naudojamas apgyvendinimui pateikti arba su apgyvendinimu, kuris nėra verslas, bet yra investicija. (Jei tai yra verslas, tada šie elementai visada galėjo būti apmokėti kaip įranga.)
Kvalifikuoto turto kaina gali būti išleista 2018 m. Iki 1 milijono JAV dolerių (nuo 510 000 JAV dolerių ribos 2017 m.). Taip pat yra $ 25,000 dolerio riba, skirta didelėms visureigių pirkimui. Tačiau 1 milijono JAV dolerių ribinės fazės, kai bendra investicijų suma per metus viršija 2,5 mln. Dolerių (nuo 2 mln. Dolerių 2017 m.). Laipsnis yra dolerio doleris, taigi, jei 2018 m. Visos investicijos yra 3,5 mln. JAV dolerių ar daugiau, tai nebus galima naudoti.
Nepaisant šių didelių dolerių ribų, išlaidos vis dar ribojamos tik apmokestinamosiomis pajamomis. Taigi, jei C korporacija perka 800 000 dolerių kapitalo įrangos, bet turi tik 350 000 dolerių apmokestinamųjų pajamų, išlaidų atskaitymas yra ribotas iki 350 000 JAV dolerių, nors perteklius gali būti perkeltas.
Premijos nusidėvėjimas
Taip pat dar vadinama pirmosios išmokos priemoka, premijos nusidėvėjimas yra dar vienas būdas nurašyti reikalavimus atitinkančio turto savikainą tais metais, kai jis įsigijo ir pradeda eksploatuoti. 2018 m. Premijos nusidėvėjimas taikomas 100% kvalifikuoto turto, kuris yra naujas ar iš anksto, savikainos ir nėra dolerio ribos. Be to, nėra jokių apmokestinamųjų pajamų ribų premijų nusidėvėjimui, nes yra pirmųjų metų sąnaudos. Bonuso nusidėvėjimas taikomas automatiškai, nebent būtų išrinktas rinkimas.
Taip pat išplėsta turto, kuriam gali būti suteiktas premijos nusidėvėjimas, apimtis, apimanti kvalifikuoto tobulinimo turtą (darant prielaidą, kad Kongresas pataiso priežiūrą, susijusią su 15 metų atkūrimo laikotarpiu, kuris buvo taikomas tokiam turtui). Jis gali būti naudojamas filmų, televizijos ir gyvų teatro kūrinių kainai. Naudojimasis premijos nusidėvėjimu reiškia, kad nepaisant 25 000 dolerių pirmųjų metų išlaidų už didelės visureigio sąnaudų nurašymą (vienas, kurio bendras svoris yra didesnis kaip 6000 svarų, bet ne daugiau kaip 14 000 svarų), gali būti, kad visos išlaidos gali būti išskaičiuota tais metais, kai visureigis pradedamas eksploatuoti.
De Minimis saugus uostas
Kaip alternatyvą jūsų įrangai laikyti kaip balanso turtą, įmonės gali pasirinkti naudoti IRS sukurtą de minimis saugų uostą. Tai leidžia išskaičiuoti iki 2 500 JAV dolerių už vieną elementą ar sąskaitą kaip netyčines medžiagas ir prekes (įmonės, turinčios taikomą finansinę ataskaitą, pvz., „SEC“ paraiškos, turi 5 000 JAV dolerių už prekę ar sąskaitą faktūrą). Taigi atskaitymas atliekamas tais metais, kai už šias medžiagas ir medžiagas mokama arba vartojama, atsižvelgiant į tai, kuri data yra vėlesnė. Pavyzdžiui, 35 kambarių motelis perka 35 lygintuvus, kurių kaina yra 40 JAV dolerių už geležį, ir jie yra perkami kiekviename kambaryje. Verslas gali nuspręsti išskaičiuoti 1400 JAV dolerių kaip atsitiktines medžiagas ir medžiagas; lygintuvai nėra įtraukti į balansą kaip turtas.
Galutinė mintis
Su tiek daug galimybių, kaip nurašyti investicijas į įrangą ir tam tikrą kitą turtą, nėra lengva žinoti, koks būdas geriausiai tinka jūsų verslui. Dirbkite su nusimanančiu mokesčių patarėju, kad optimizuotumėte savo nurašymus.
Nuotrauka per Shutterstock
1
