Nesvarbu, ar jie nori išvengti „dvigubo apmokestinimo“ ar sumažinti savisamdos ir darbo užmokesčio mokesčius, verslo savininkai stebisi, kokia teisinė struktūra yra tinkama jų verslui, finansinei padėčiai ir mokesčiams.
Analizuojant verslo struktūras, dvigubo apmokestinimo ir „S Corporation“ ir „LLC“ perėjimo prie mokesčių klausimas yra pagrindinis veiksnys. Tačiau, pasirinkus verslo struktūrą, yra ir kitų mokesčių pasekmių. Skaitykite toliau, kad sužinotumėte, kaip verslo atskaitymai ir išmokos darbuotojams priklauso nuo jūsų teisinės struktūros:
Sveikatos priežiūros atskaitymai
Nėra paslapties, kad sveikatos priežiūros išlaidos yra didelės išlaidos įmonėms ir asmenims. „C“ korporacija gali atskaityti 100% sveikatos draudimo, kurį ji moka už savo darbuotojus, įskaitant darbuotojus, kurie yra akcininkai. Korporacija taip pat gali visiškai atimti bet kokio medicininio kompensavimo plano išlaidas. C korporacijos darbuotojai nėra apmokestinami dėl naudos sveikatai.
Tai kitokia „S Corporation“ ar „LLC“ istorija, kuri pasirinko perkėlimo mokesčių režimą. Šiose struktūrose 2% ar daugiau akcininkų nelaikomi darbuotojais. Kas yra 2% ar didesnis akcininkas? Tai kas nors, kas tiesiogiai ar netiesiogiai valdo daugiau kaip 2% įmonės akcijų arba valdo akcijų, kurių balsų dauguma yra daugiau kaip 2%, bet kuriuo metu per metus.
2% akcininko sveikatos draudimą S korporacija gali išskaičiuoti tik tuo atveju, jei jis yra įtrauktas į akcininko ir darbuotojo W2 formą. Tai reiškia, kad šie akcininkai turės mokėti mokesčius už jų medicininę naudą, nors jie gali turėti teisę atskaityti šias asmenines mokesčių deklaracijas.
Jei esate tokioje situacijoje, būtina, kad nustatytumėte savo politiką ir kompensacijas teisingai. Pavyzdžiui, sveikatos priežiūros politika turėtų būti „S Corporation“ vardu, o „S Corporation“ gali mokėti įmokas ir pranešti apie priemokas kaip W2 darbo užmokestį. Arba, jei politika yra jūsų vardu (ir mokate pačias įmokas), S korporacija turi grąžinti jums ir pranešti apie priemokos sumą W2 darbo užmokesčiui.
Be to, turėkite omenyje, kad „S Corporation“ turi teikti tas pačias aprėptį visiems darbuotojams, turintiems tą pačią klasifikaciją. Jūs galite pasiūlyti skirtingus planus skirtingoms darbuotojų kategorijoms (t. Y. Visą darbo dieną dirbantiems darbuotojams, ne visą darbo dieną dirbantiems darbuotojams, samdomiems darbuotojams, valandiniams darbuotojams), bet jūs turite elgtis su visais pagal tą pačią klasifikaciją. Tai pasakytina ir apie pensijų planus ir kitas išmokas.
Senatvės planai
C korporacijos ir S korporacijos (ir įmonės, pasirinkusios pasyvų gydymą) gali pasiūlyti darbuotojams, įskaitant akcininkus, pensijų planus. Konkretūs planai apima:
- SEP planai (kai Corp gali labai prisidėti prie darbuotojų IRA)
- Paprasti IRA (su mažais darbuotojų įnašais ir darbdavio atitikimo įnašais)
- 401K (su didesnėmis įmokų ribomis)
Atkreipkite dėmesį, kad su „S Corporation“ akcininkai-darbuotojai gauna išėjimo į pensiją plano išmokas pagal uždirbtas W2 pajamas, o ne jų pelno dalį.
Įvairios pašalinės išmokos
„S Corporation“ ir „LLC“ darbuotojai turi mokėti tam tikras pašalines išmokas kaip apmokestinamąsias pajamas, o C korporacijų darbuotojai gali gauti šias išmokas be mokesčių. Šių pašalinių išmokų pavyzdžiai:
- Perkeliamos išlaidos
- Darbdavių teikiamas terminuotas draudimas
- Kai kurios transportavimo išlaidos (t. Y. Automobilių stovėjimo aikštelė, viešasis transportas)
- Maitinimas ir apgyvendinimas darbdavio naudai
- Kvalifikuoti laimėjimai
Darbuotojų švietimas
C korporacija gali išskaičiuoti kvalifikuotas darbuotojų mokymo išlaidas. „S Corp“ taip pat gali išskaičiuoti tam tikras švietimo išlaidas, laikydama jas „darbo sąlygų pašalpos pašalpa“. Pavyzdžiui, jei darbuotojas galėtų pasinaudoti konkrečiomis klasėmis ar techniniu mokymu, darbdavys gali mokėti už šį išsilavinimą. Tokiu atveju išlaidos laikomos darbine sąlyga, o S Corp gali atskaityti išlaidas, o darbuotojas neapmokestinamas naudos verte.
Corporation Nuostoliai
„S Corp“ (ir UAB „Pass-through“ gydymas) yra patrauklesnis tiems asmenims, kurie nori pareikšti nuostolius dėl savo asmeninių pajamų grąžinimo. „C Corporation“ nuostoliai yra laikomi ir neperduodami akcininkams. Net su „S Corp“ turėkite omenyje, kad galite asmeniškai išskaičiuoti tik tuos įmonės nuostolius, kuriuos finansuojate. Bet kokie nuostoliai, kuriuos bankas gauna iš tiesioginės paskolos iš banko įmonei, neatskaitomi jūsų asmeninių pajamų ataskaitoje.
Santrauka
Priimdami sprendimą dėl verslo struktūros, nepamirškite, kad pagrindinė priežastis, kodėl ji yra įtraukta į bendrovę ar ją formuoti, yra apriboti savininkų atsakomybę ir apsaugoti asmeninius finansus nuo verslo atsakomybės. Žinoma, klausimai apie įtraukimą galiausiai bus skirti mokesčiams. Kaip ir bet kokiems sandoriams, kurie gali turėti reikšmingų mokesčių ir teisinių pasekmių, prieš pradedant atvykti, visada turėtumėte pasitarti su kvalifikuotu mokesčių specialistu ar CPA.
Nors „C Corporation“ siūlo daugiau privalumų pašalinėms išmokoms atimti, kiti veiksniai? galimas dvigubas apmokestinimas ir sudėtingesni ataskaitų teikimo reikalavimai? gali priešintis bet kokiam pranašumui. Jūsų sprendimas verslo struktūroje galiausiai priklausys nuo visų unikalių jūsų verslo, darbuotojų ir finansinių poreikių.
„Money Collage“ nuotrauka per „Shutterstock“
2 Pastabos ▼
